企業十大“冤枉稅”,你們公司交了幾個?

2017-12-07  來自: 西安義源和會計師事務所 瀏覽次數:233

自打商事制度改革以來,注冊資本金由實繳制改為認繳制。意味著:公司股東根據實際情況自主約定自己認繳的出資額、出資方式等內容在申請注冊時,先擬定并承諾注冊資金為多少,但并不一定真的將該資金繳納到企業銀行賬戶,更不需要專門的驗資證明該資金實際是否到位。


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注冊資本金認繳制下,的刺激了創業激情,但操作不當,可能會交“冤枉稅”,你知道嗎?下面通過一個案例來詳細了解一下~


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認繳制下,財務做錯賬,企業多繳印花稅
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某公司在2016年11月份成立,2000萬認繳注冊資本,股東未實際投入資金。成立當月,會計在做賬的時候將認繳資本做到“實收資本”。在今年3月份,地稅局針對該企業進行納稅評估,根據注冊資本的萬分之五計算,地稅要求企業依法補繳了印花稅1萬元。會計還很納悶,印花稅不是按照實繳資本來繳納的嗎?為什么認繳制下地稅局還要求企業繳納印花稅呢?



企業注冊資本認繳制下,由于股東資金尚未到位或者未全部到位,注冊資本不需要編制會計分錄,未繳足的部分不在實收資本科目中反映。

各位會計記住千萬不要對未收到的注冊資本做“借:其他應收款,貸:實收資本”的賬務處理,這樣操作不僅會給企業帶來虛增資本的風險,更重要的是提前繳納印花稅了,在當下來看,這相當于是多繳了冤枉稅呀。另外,“其他應收款”的余額變成股東借款的話,超期未歸還,股東還會涉及到繳納個人所得稅這些都是真金白銀的損失。

除了注冊資本認繳制下,存在提前繳納印花稅的情況外,還有那些行為易造成“冤枉稅”,小編帶著大家一起梳理一下。


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9大業務,企業易繳“冤枉稅”
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1.將獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,會計核算時錯誤的計入房產原值,造成多繳房產稅


2.電梯銷售企業,財務未將“電梯銷售”與“電梯安裝”分別核算,致使造成從高適用稅率,多繳增值稅


3.營改增后,房地產企業,取得建筑安裝服務公司開來的增值稅發票時,備注欄未注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱或備注欄填寫錯誤,使得計算土地增值稅時不得扣除該項目金額,造成多繳土地增值稅。


4.將印有企業logo的產品贈送給客戶,本應計入宣傳費,卻計入了招待費,使得費用支出在所得稅前費用享受低標準扣除,有利潤的企業,將會造成多繳企業所得稅。


5.“買一送一”不開票,企業對外促銷,“買一送一”未在同在張發票上體現折扣,所開發票只銷售貨物,未開贈送貨物。實收金額與貨物銷售金額未在同一張發票上以折扣體現,使得贈送貨物需要視同銷售,造成多繳增值稅。


6.將支付給不在公司任職的董事、監事人員的費用,按工資薪金列支,造成多代扣代繳個人所得稅,如:月度支付董事費1萬元。


7.酒店行業,客人入住期間損壞地毯、茶杯等,收到賠款,應按住宿服務的外費列支收入,卻錯誤的按銷售貨物核算,適用17%的稅率,造成多繳增值稅。


8.酒店行業,客人消費房間內陳列的避孕藥品和用具,財務未單獨核算,本應屬于享受免征增值稅的項目,卻同其他銷售貨物或服務一道繳納增值稅,造成多繳增值稅。


9.支付給勞務派遣人員的工資,未在職工薪酬中核算,錯誤的列入勞務費用,使得影響職工福利費、職工教育經費、工會經費限額標準計算,有可能造成企業多繳企業所得稅。

企業多繳“冤枉稅”,何必呢?

該繳的稅,咱一分也不少繳;

不該繳的稅,咱一分也不繳;

可繳可不繳的稅,做到合理合法不繳。

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